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宁波保税区管理委员会关于加快私募金融服务业发展的实施意见
甬保税政〔2015〕86号
2015-12-30 417次 217天


各部门、各单位:

  

  为推动我区经济结构调整和产业转型升级,促进各类私募金融机构集聚发展,拓宽区内中小企业尤其是创新型企业直接融资渠道,根据《国务院关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》(国发〔2014〕17号)培育私募市场的有关政策精神和《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》(国发〔2015〕25号)规定,结合保税区实际,特制定促进我区私募金融服务业发展的实施意见如下:


  一、适用范围和发展目标


  (一)适用范围


  本意见适用于按照国家有关法律法规的规定,以公司制、合伙制、中外合作非法人制、信托契约制等形式设立,以非公开方式募集资金,开展创业投资、风险投资、私募股权投资、私募证券投资以及各类风险管理、资产管理、财富管理等业务,且符合以下条件的私募基金及其管理机构(以下简称私募金融机构):


  1.2016年1月1日至2020年12月31日在保税区设立并办理工商注册和纳税登记。按有关规定无需办理工商注册的除外。


  2.已获国家金融监管部门、授权管理部门认可核发的各类私募金融业务资质(格),或已在区级金融主管部门办理登记备案手续。


  (二)发展目标


  以私募股权投资型金融机构为主,各类资产管理、风险管理、财富管理机构为辅,力争在“十三五”期间集聚各类私募金融服务机构500家,受托管理资产规模1000亿以上,同时结合保税区功能特点和产业基础,发挥各类主体的资源优势,开展投融资模式创新和招商合作,推动区域经济转型升级,形成与区内主导产业发展深度融合、相互促进的良好局面。


  二、加大财政扶持力度


  (一)鼓励总部型私募金融服务机构落户发展


  1.办公用房补助


  对管理型及自营型私募金融机构在宁波大市范围内购买自用办公用房的,可按每平方米不超过1000元人民币,且总额不超过100万元的标准,给予购房补助,并在设立后三年内分期兑现;租赁自用办公用房的,可按每平方米每天不超过1.5元且总额不超过50万元的标准,给予租房补助,享受补助的时间不超过三年。


  2.规模发展奖励


  (1)对规模达到1亿元(含)的创业投资、股权投资基金,可按不超过基金规模1%的比例给予奖励;达到3亿元(含)规模的,可按不超过基金规模1.5%的比例给予奖励;达到5亿元(含)的,可按不超过2%的比例给予奖励。


  (2)对规模达到5亿元(含)的其他私募基金,可按不超过基金规模0.5%的比例给予奖励;达到10亿元(含)的,可按不超过1%的比例给予奖励。


  以上奖励以企业实际地方贡献度为限,同一投资主体设立和管理机构托管的基金累计享受最高不超过1000万元,并按以下进度给予分期兑付:在资金实际到位并实现投资后先兑付30%;在投资收益开始产生后再给予兑现30%;基金全部实现退出或关闭时兑现余下40%。


  上述奖励资金一般由在区内注册的受托管理机构领取。


  3.紧缺型人才扶持


  对私募金融机构高级管理人员,纳入区有关人才政策范围,在落户、子女入学、住房等方面给予支持,单家机构一般不超过3人。


  享受第(一)款扶持政策的机构须具备以下条件:


  1.在保税区注册有实到资本100万(含)以上的私募金融管理机构,受托各类资金规模不少于1亿元;


  2.在宁波大市范围内有实际办公场所。


  (二)投资业绩奖励


  对各类私募金融服务企业根据其实际投资和经营业绩给予一定奖励。


  1.企业的法人股东(或法人合伙人),自投资收益产生年度起,前3年按最高不超过资本增值额的8%给予经营业绩奖励,以后年度奖励比例减半享受。


  2.企业的自然人股东(或自然人合伙人),当年度资本增值额超过1亿元(含)以上的,按最高不超过资本增值额的6%给予经营业绩奖励;当年度资本增值额未达到1亿元的,奖励比例按4%给予享受。


  3.对有一定营业规模的企业,自注册当年起,前3年按最高不超过其营业收入额的4%比例给予奖励,以后年度奖励比例减半享受。


  (三)投资专项奖励


  私募股权投资机构(包括管理机构托管的基金)投资保税区内重点项目的资金规模达到1000万元且投资期限已满1年的,可按不超过其实际投资额0.5%的比例给予奖励;达到1亿元的,可按不超过1%的比例给予奖励;

上述奖励单个项目最高不超过200万元,可由基金企业及其管理机构按各50%的比例分享。


  三、落实国家税收优惠政策


  (一)以有限合伙形式设立的私募金融机构,可采取“先分后税”的方式,其经营和其他所得,按照国家有关税收规定,由合伙人分别缴纳所得税。


  (二)执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人,按照“个体工商户的生产经营所得”项目,适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税。


  不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人,其从有限合伙企业取得的股权投资收益,按照“利息、股息、红利所得”项目,按20%的比例税率计征个人所得税。


  (三)以有限合伙形式设立的私募金融机构,按照国家有关税收规定,其普通合伙人符合下列条件之一的,不征收营业税:


  1.以无形资产、不动产投资入股、参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险;


  2.对所投资项目进行股权转让。


  (四)创业投资基金、私募股权基金投资区内未上市中小高新技术企业2年以上,凡符合《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔2009〕87号)规定条件的,可按其区内未上市中小高新技术企业投资额的70%、在股权持有满2年的当年抵扣该股权投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可结转至以后纳税年度抵扣。


  凡符合财政部《关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税〔2015〕62号)规定条件的有限合伙制创业投资基金法人合伙人,且工商注册登记和纳税登记在保税区范围内的,可按其对未上市中小高新技术企业投资额的70%,抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资基金分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。具体投资额应按照有限合伙制创业投资基金对中小高新技术企业投资额,以及合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资基金的出资比例计算确定。


  (五)私募金融机构因收回、转让或清算处置其所投资股权而发生的权益性投资损失,可以按税法规定在税前扣除。符合居民企业条件的私募金融机构直接投资其他居民企业所取得的股息、红利等权益性投资收益,符合税法规定的,可作为免税收入,免征企业所得税。


  四、加强备案管理


  (一)加强区级备案管理。各类私募金融服务企业在工商注册完成20个工作日内,需向区金融主管部门提交备案申请,管委会相关职能部门应及时督促和协助企业在工商注册后及时办理备案申请手续。区金融主管部门收到企业备案申请20个工作日内,向符合要求的申请企业签发备案通知书。未申请备案或备案未通过的企业,不予享受本意见中有关扶持政策。


  (二)鼓励进行基金管理人登记和基金备案。对有条件的股权投资管理企业,鼓励按照《私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)》的规定,向中国证券基金业协会履行基金管理人登记和基金备案手续,并申请成为基金业协会会员。


  (三)建立企业主要负责人约谈制度。区金融主管部门要建立私募金融服务机构主要负责人约谈制度,加强对各类主体的合规性甄别,全面掌握资金来源、团队背景、募投项目、退出时间和方式等情况,做好跟踪管理和服务工作,深化合作空间。


  五、营造良好的发展环境


  (一)优化注册环境。区市场监管局要积极落实国家、省、市关于私募金融机构名称规范核准、工商登记等内容的有关规则制度,支持私募金融机构以公司制、合伙制、中外合作非法人制等形式设立;市场监督部门要顺应私募金融服务业发展的新趋势和新要求,加快办理速度,缩短办理时限,并在办理工商登记、事项变更等方面开通“绿色通道”;要探索推进私募金融机构信息披露方式,并予以重点监管。


  (二)加强信息沟通。管委会各有关部门要进一步优化服务,加强部门合作,强化信息沟通,及时研究解决私募金融机构发展中存在的新情况和新问题。吸引更多的国内外知名和有实力的机构来我区落户发展,努力形成有利于私募金融服务业在我区快速聚集和健康发展的良好市场环境。


  (三)建立项目对接工作机制。区金融主管部门应逐步建立健全区内备投项目库和创投专家库,发挥高端创业团队评审以及“众创空间”等载体功能,定期组织区内优质项目与各类私募金融服务机构开展对接活动。


  (四)加大政企投资合作。根据我区产业基金管理办法相关规定,鼓励管委会设立的产业基金与区内符合条件的私募金融服务企业开展合作,引入各类社会资本和投资经验,提升区域经济发展水平。


  (五)打击非法集资活动。根据市处置非法金融活动属地负责制相关要求,对从事私募投资基金、投资咨询、投资理财、财富管理、资本管理、网络借贷、大宗商品交易、电子盘交易等机构,在招商过程中加强甄别,强化背景调查,对有疑似开展非法金融活动的坚决不予引进,对现有企业开展非法金融活动的坚决予以取缔。


  六、附则


  (一)享受本政策意见的企业必须在宁波保税区内照章纳税并依法合规经营,一般企业5年内不得迁出我区,基金类企业存续期内不得迁出我区,否则应退还全部补贴资金。对有下列情形的企业,取消政策享受资格:募集资金或出资以及投资运营违反法律法规的;出具虚假登记及备案信息的;提供股权投资项目信息及财务报表中弄虚作假的;存在偷税漏税、非法集资等违法行为的;发生法律法规禁止的其他行为的。


  (二)特别重大的私募金融服务业项目经管委会批准可按“一企一策”方式实施,具体根据协议约定执行。


  (三)本政策意见实施期间,若遇国家及省、市政策调整,按调整后政策执行,如与区内其他产业扶持政策有重合的,从高但不重复享受。


  (四)本意见自发布之日起30日后实施,有效期自2016年1月1日起至2020年12月31日止。原《宁波保税区(出口加工区)促进股权投资基金业发展若干规定》(甬保税政[2011]49号)文件同时废止。



宁波保税区管理委员会

2015年12月30日


指导单位:宁波市企业服务领导小组办公室
承办单位:8718宁波市中小企业公共服务平台
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